120 Casos Prácticos Fiscales ISR, IVA e IMSS 2026, de L.C.

Editorial: ISEF

Autor: L.C. Javier Martínez Gutiérrez

Año de edición: 2026

Edición: 3

N° Páginas: 420

Tipo de pasta: Pasta blanda

Descripción: EN LÍNEA - Casos prácticos de la LFPIORPI - RESICO Reflexiones y Consideraciones del Cálculo Anual con Pagos Mensuales Definitivos. - Casos Prácticos Deducción Inmediata. IMPRESO CAPÍTULO I. CASOS PRÁCTICOS 1. Pagos provisionales personas morales. 2. Coeficiente de utilidad. 3. Anticipo de socios de sociedad civil. 4. Pérdida de ejercicios anteriores para pago provisional y anual. 5. Tasa del ISR. CAPÍTULO II. CÁLCULOS ANUALES 1. Determinación del resultado contable y fiscal del ejercicio (art. 9 LISR). 2. Conciliación entre el resultado contable y el fiscal. 3. Cuenta de utilidad fiscal neta y cuenta de utilidad fiscal neta reinvertida (art. 88 LISR). 4. Cuenta de capital de aportación (art. 78 LISR). 5. Dividendos 10% adicional al 30% y estímulo fiscal. 6. Coeficiente de utilidad para el ejercicio siguiente (art. 14 LISR). 7. Determinación de la PTU del ejercicio (art. 9 LISR). 8. Enajenación de activos fijos y terrenos. 9. Ajuste anual por inflación. 10. Depreciación. 11. Amortización de pérdidas (arts. 57 y 58 LISR). CAPÍTULO III. SUELDOS Y SALARIOS 1. Outsourcing o subcontratación REPSE. 2. Tarifas de ISR. 3. Deducible el 47% o 53% del pago exento a trabajadores. 4. Cálculo de pago provisional (art. 96 LISR). 5. Vacaciones y prima vacacional a partir del 2023. 6. Aguinaldo. 7. Retención del ISR de aguinaldo con el artículo 174 del RLISR. 8. Indemnización y prima de antigüedad por despido injustificado. 9. Nómina semanal o quincenal. 10.Reparto de utilidades a los trabajadores. 11. Horas extras. 12. Cálculo de horas extras y trabajo en día de descanso obligatorio. 13. ISR de sueldos y salarios cálculo anual. 14. CFDI de nómina. 15. Pago nómina en efectivo. 16. Salario diario integrado para efectos del IMSS. 17. IMSS integración salario base de cotización. 18. Salario base de cotización semana reducida. 19. Salario base de cotización jornada reducida. 20. Salario base de cotización con varios patrones excede del límite. 21. Determinación de cuotas obrero patronales. 22. Riesgo de trabajo. CAPÍTULO IV. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO 1. Pagos mensuales. 2. IVA en transporte público terrestre foráneo. 3. Determinación del IVA por la enajenación de bienes en la región fronteriza del país. 4. IVA al 8% en zona fronteriza. 5. Prestación de servicios digitales por Internet de residentes en el extranjero causa IVA. 6. Proporción de acreditamiento de IVA 5o.-B LIVA. 7. Proporción de acreditamiento de IVA 5o.-A LIVA. CAPÍTULO V. PERSONAS FÍSICAS ISR 1. Actividad empresarial y profesional. 2. Pago provisional de ISR por arrendamiento. 3. Pagos provisionales y contabilidad de arrendamiento de personas físicas con ingresos menores a 10 UMA. 4. Declaración anual personas físicas. 5. Ingresos por sueldos y salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado. 6. Ingresos por enajenación de bienes. 7. Ingresos por adquisición de bienes. 8. Ingresos por dividendos y en general por las ganancias distribuidas por personas morales. 9. De los demás ingresos. 10. Determinación del impuesto del ejercicio. CAPÍTULO VI. RÉGIMEN SIMPLIFICADO DE CONFIANZA PERSONAS FÍSICAS Y MORALES 1. Régimen de incorporación fiscal ISR e IVA desaparece y algunos continúan. 2. Sujetos personas físicas al RESICO y cambio de régimen. 3. Pagos mensuales día 17 mes siguiente. 4. Quiénes pueden optar por el RESICO. 5. Actividades primarias. 6. Delitos fiscales por cancelación de CFDI. 7. Simulaciones laborales con RESICO delito de defraudación fiscal. 8. Obligaciones en el RESICO y no llevar contabilidad. 9. Contribuyentes que no cumplan dejarán el régimen y no podrán aplicar otros beneficios fiscales. 10. Determinación de PTU. 11. Reanudación de actividades con ingresos menores a tres millones quinientos mil pesos. 12. Retención de personas morales del 1.25%. 13. Saldos a favor, acreditamientos y deducciones limitados a aplicar en declaración anual 2022. 14. Saldos a favor en el mes no aplican en meses posteriores. 15. Cambio de tasa por un centavo. 16. Al no haber cálculo anual se pueden perder saldos a favor. 17. Ingresos anuales de $ 3,500,000 con utilidad del 13% o menor conviene más el régimen general que RESICO de personas físicas. 18. Ingresos anuales de $ 2,750,000 con utilidad del 14% o menor conviene más el régimen general que RESICO de personas físicas. 19. Ingresos anuales de $ 2,000,000 con utilidad del 13% o menor conviene más el régimen general que RESICO de personas físicas. 20. Ingresos anuales de $ 750,000 con utilidad del 17% o menor conviene más el régimen general que RESICO de personas físicas. 21. Ingresos anuales de $ 450,000 con utilidad del 16% o menor conviene más el régimen general que RESICO de personas físicas. 22. Ingresos anuales de $ 150,000 con utilidad del 19% o menor conviene más el régimen general que RESICO de personas físicas. 23. Comparativo de mismos ingresos no acumulativos en el ejercicio y sus consecuencias. 24. Comparativo de mismos ingresos altibajos en el ejercicio. 25. IVA en RESICO. 26. Obligación de las personas morales de aplicar el RESICO. 27. Mismos porcientos de deducción por adquisición de activos fijos hasta el 31 de diciembre 2021. 28. Inventarios al 31 de diciembre 2021 se deducen hasta la declaración anual, incluso en ejercicios posteriores. 29. Ingresos efectivamente cobrados y lo exportado en 12 meses para cálculo de ISR. 30. Deducciones: devoluciones, descuentos, bonificaciones, compras, gastos, inversiones, intereses, cuotas IMSS, fondos pensiones, y qué se consideran no deducibles (28 LISR). 31. Anticipos a sociedades cooperativas, sociedades civiles y asociaciones civiles. 32. Porcientos de deducción siempre que monto de inversiones en el ejercicio no exceda $ 3,000,000. 33. Deducción adicional. 34. Reglas para deducciones: efectivamente erogadas; pago con cheque límite cuatro meses; inversiones, cuando se inicie su utilización; requisitos de artículo 27 LISR. 35. Pagos provisionales acumulativos. 36. ISR anual menos pagos provisionales, determinación de la PTU (9 LISR), adición de PTU a pérdidas, en su caso, aplicación procedimiento de dividendos 140 LISR para socios. 37.Obligaciones de personas morales Título II cuando no cumplan requisitos. Al ejercicio siguiente: pagos provisionales con coeficiente de utilidad estimativa (58 CFF), presentar aviso de actualización al 31 enero ejercicio siguiente, no acumulación de ingresos y no deducción de lo que ya se hizo deducible; en caso de liquidación aplicar artículo 12 LISR. 38. Caso práctico. CAPÍTULO VII. OTROS ASPECTOS FISCALES RELEVANTES 1. Listas negras, EFOS y EDOS, operaciones inexistentes. 2. Operaciones relevantes $ 60,000,000 o más, según formato 76. 3. Operaciones con el extranjero entre otras, $ 100,000,000 o más (art. 32-H CFF). 4. Reducción de tasa de ISR en una tercera parte en región fronteriza norte y sur del país. 5. Pensiones y cuotas IMSS año 2023 y posteriores. 6. Pensiones IMSS con Ley del año 1973. 7. Teletrabajo aplica con más del 40% en el domicilio del trabajador. 8. Esquemas reportables. 9. Recargos en la página del SAT. 10.CFDI comparar con lo declarado. 11. Estado de flujo de efectivo y estado de variaciones en el capital contable. CAPÍTULO VIII. INTELIGENCIA ARTIFICIAL Chat GPT qué es y cómo usarlo. Cómo iniciar Chat GPT en mi computadora. Cómo usar Chat GPT en el teléfono celular. Pregunta Matemática financiera a Chat GPT. Corrección de ortografía con Chat GPT para elaborar escritos ante el SAT o para cualquier otra situación. Relación de trabajo subordinada según Chat GPT. Resumen de contabilidad artículo 30 CFF con Chat GPT. Análisis de requisitos para responder al SAT una invitación con base en el artículo 18 CFF con Chat GPT. Elaboración de escrito de respuesta al SAT en términos del artículo 18 del CFF con Chat GPT. Chat GPT. Cómo usar la Inteligencia Artificial Copilot. Cómo usar la Inteligencia Artificial Copilot en el celular. Solicitar asiento contable incluyendo IVA en Copilot. Pregunta relacionada con la jurisprudencia de cierta fecha a Copilot. Cómo usar Inteligencia Artificial de Gemini y pregunta relacionada con el SAT. Cómo instalar Gemini en el celular. Cómo obtener una tabla de presupuesto de venta con IVA que puede ser usada en Excel con Gemini. Otras Inteligencias Artificiales. Conclusiones y recomendaciones. CAPÍTULO IX. LEY ANTILAVADO 9.1 Beneficiario controlador. 9.2 Recepción de recursos para desarrollar inmuebles. 9.3 Venta inmueble ante notario público. 9.4 Otorgamiento de poderes irrevocables. 9.5 Modificaciones de capital social. 9.6 Contrato de mutuo. 9.7 Contrato de arrendamiento. 9.8 Obligaciones a cumplir. 9.9 Actividades prohibidas en el manejo de efectivo. 9.10 Registro de sociedades en la Secretaría de Economía aunque sociedad mercantil no sea usuaria de actividades vulnerables. CAPÍTULO X. EXCEL FUNCIONES Y FÓRMULAS CONTABLES Y FISCALES 10.1 Versión de Excel. 10.2 Cálculo automático tarifa de ISR con la función BUSCARV. 10.3 Cálculo automático tarifa ISR para varios trabajadores con referencias de copia absoluta y relativa. 10.4 Pasar de columnas a renglones con la función transponer. 10.5 Reubicar la tarifa de ISR con los comandos cortar y pegar. 10.6 Subsidio al empleo utilizando si condicional. 10.7 Antigüedad del trabajador en años con función SIFECHA. 10.8 Factor de integración del salario base de cotización considerando el orden de cálculo de los operadores. 10.9 Asignando el factor de integración de acuerdo a la antigüedad con la función BUSCARV 10.10 Cálculos con cantidades que aparecen en texto con la función extrae 10.11 Formato de celdas para estados financieros y papeles de trabajo.